Ponto de equilíbrio financeiro. Por que ele é tão importante?

A determinação do ponto de equilíbrio é um dos elementos centrais em qualquer tipo de negócio, pois permite determinar o nível de vendas necessário para cobrir os custos totais ou, em outras palavras, o nível de renda que cobre os custos fixos e os custos variáveis.

Esse ponto de equilíbrio é uma ferramenta estratégica essencial para determinar a solvência de uma empresa e seu nível de lucratividade. Parte dessa importância será vem de conceito de Economia.

Equilíbrio financeiro

Princípios básicos Ponto de equilíbrio financeiro

Para começar, definiremos alguns aspectos básicos.

Para Custo Fixo: indicaremos todos os custos que independem da operação ou progresso dos negócios.

Os custos que devem ser incorridos, independentemente de a empresa operar, por exemplo, aluguéis, despesas fixas em água, energia e telefonia; secretária, fornecedores, etc.

Independentemente de haver ou não uma venda, sempre há um custo associado.

Para custos variáveis: denotaremos tudo o que envolve a operação ao vivo da empresa, por exemplo, mercadorias ou matérias-primas. Diferentemente dos custos fixos, os custos variáveis mudam em proporção direta aos volumes de produção e vendas.

Para que a empresa faça sentido, o preço de venda deve ser maior que o preço de compra. Essa diferença é conhecida como margem de contribuição.

Encontrando o ponto de equilíbrio financeiro

Os custos fixos (CF) têm uma quantidade constante de tempo, uma vez que os fatores envolvidos nesse item foram corrigidos por contrato: arrendamentos, salários, depreciação, amortização etc.

O custo variável (CV) aumenta de acordo com a atividade do negócio. A soma dos dois custos (CF + CV) corresponde aos custos totais (CT). Inicialmente, o total de vendas e os custos variáveis são iguais a zero. No entanto, para esse nível de atividade igual a zero, temos a existência de custos fixos.

É interessante fazer essa distinção porque, uma vez iniciada a operação comercial, a corrida começa a cobrir primeiro os custos fixos (aluguéis, salários) e depois os custos variáveis (mercadorias, matérias-primas).

Quando as receitas atingem o ponto em que todos os custos são cobertos (fixos e variáveis), diz-se que estão no ponto de equilíbrio.

Calculando

Esse ponto também é conhecido como ponto de interrupção, pois ao cruzá-lo, deixamos a área de déficit e vamos para a área de lucro. Para obter o ponto de equilíbrio ou ponto de interrogação. Podemos usar as seguintes fórmulas:

A fórmula é para PE = CF / Mg, onde Mg é a margem de contribuição. Se a margem de contribuição do produto for 30% do seu valor (é comprada a 70 reais e vendida a 100 reais) e os custos fixos são de 5.000 reais, o ponto de equilíbrio é obtido desta maneira simples: PE = 5.000 / 0,3, ou seja, quando a venda de 16.667 reais (ou 167 unidades) é atingida, o ponto de equilíbrio é atingido.

De acordo com este exemplo, ao considerarmos as informações, podemos calcular o ponto de equilíbrio no volume de vendas, o ponto de equilíbrio em termos de valor ou o ponto de equilíbrio para projetos de longo prazo.

No entanto, além dessas considerações, há um aspecto que, como em qualquer atividade econômica, tem particular relevância: o fator tempo.

Se considerarmos o fator Tempo volume de vendas, a realidade de um negócio é muito diferente dependendo de quando atinge o ponto de equilíbrio. No caso do exemplo, esse ponto é alcançado quando são vendidas 167 unidades. O elemento que deve ser levado em consideração é quando é atingido o ponto de equilíbrio?

Esses dados nos permitem conhecer a solvência do negócio: se o negócio atingir o ponto de equilíbrio no meio do mês (vendendo, de acordo com o exemplo, à taxa de 12 unidades por dia), obterá lucros muito maiores do que se atingisse nos últimos dias do ano.

Também pode ser que o mês termine e que os custos totais não sejam totalmente cobertos. Nesse caso, você deve recorrer ao crédito para se financiar e não enfrentar dificuldades de liquidez.

Sua importância

A determinação do ponto de equilíbrio permite verificar a viabilidade do negócio. Se houver evidência no ritmo da renda, também haverá na faixa ou momento em que o ponto de equilíbrio (ou "ponto de ruptura") será atingido.

Se a atividade econômica estiver desestabilizada e se tornar mais volátil, o ponto de equilíbrio também terá volatilidade, saindo da faixa usual e causando problemas de liquidez que obrigarão a adiar ou refinanciar créditos ou pagamentos de matérias-primas.

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